Comment fonctionne l'impôt des travailleurs autonomes au Canada

Pas de « taxe de travailleur autonome » distincte — mais deux éléments s'additionnent

Contrairement à certains pays, le Canada n'a pas de « taxe de travailleur autonome » distincte. Ce que vous devez, c'est votre impôt fédéral et provincial habituel sur votre revenu d'entreprise net, plus vos cotisations au RPC (ou au RRQ au Québec) — et comme vous n'avez pas d'employeur, vous versez vous-même la part de l'employé et celle de l'employeur. Consultez notre guide RPC/RRQ pour les travailleurs autonomes pour voir exactement comment ce montant est calculé.

Comment l'impôt sur le revenu est calculé

L'impôt fédéral et provincial utilisent tous deux des paliers progressifs — vous payez un taux plus bas sur la première tranche de revenu, puis des taux plus élevés sur chaque tranche supérieure, et non un taux fixe sur l'ensemble. Chaque contribuable reçoit aussi un montant personnel de base (MPB) : un crédit d'impôt non remboursable, et non une déduction, appliqué au taux du palier le plus bas. (Pour les hauts revenus, le MPB fédéral diminue progressivement au-delà de 181 440 $ de revenu imposable — la plupart des travailleurs autonomes n'atteignent jamais ce seuil.)

L'impôt provincial est calculé de la même façon, selon les paliers et le MPB propres à chaque province, et s'ajoute à l'impôt fédéral. Les résidents du Québec bénéficient d'un ajustement supplémentaire : un abattement fédéral qui réduit l'impôt fédéral de base de 16,5 %, puisque le Québec est la seule province à percevoir lui-même son propre impôt provincial, plutôt que de passer par l'entente de perception conclue entre le gouvernement fédéral et les autres provinces.

Revenu d'entreprise net, pas revenu brut

L'impôt s'applique à votre revenu net — les revenus moins les dépenses d'entreprise déductibles — et non à ce que vous avez facturé. Tenir des registres de dépenses précis tout au long de l'année (pas seulement au moment des impôts) réduit directement la base de calcul de l'impôt sur le revenu et des cotisations au RPC/RRQ.

Comme l'impôt fédéral, l'impôt provincial et les cotisations au RPC/RRQ dépendent tous les uns des autres (votre cotisation au RPC/RRQ est elle-même partiellement déductible du revenu imposable), estimer votre facture fiscale totale à la main demande de suivre plusieurs chiffres en mouvement à la fois — un calculateur qui applique les paliers et taux réels de l'année en cours élimine ce travail manuel.