RPC/RRQ pour les travailleurs autonomes, expliqué

Vous payez les deux parts

En tant qu'employé, les cotisations au RPC (ou au RRQ au Québec) sont partagées également entre vous et votre employeur. En tant que travailleur autonome, il n'y a pas d'employeur avec qui partager — vous versez vous-même le taux combiné complet, sur votre revenu net de travail autonome.

Les taux

Pour 2026, les taux combinés pour les travailleurs autonomes sont :

• RPC (hors Québec) : 9,9 % de base + 2 % bonifié = 11,9 % combiné, sur les gains ouvrant droit à pension jusqu'au Maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) de 74 600 $, au-delà d'une exemption de base de 3 500 $.
• RRQ (Québec) : 10,6 % de base + 2 % bonifié = 12,6 % combiné, sur le même MGAP de 74 600 $ et la même exemption de 3 500 $.

Les deux régimes comportent aussi un deuxième palier — RPC2/RRQ2 — un 8 % additionnel sur les gains entre le MGAP de 74 600 $ et un deuxième plafond de 85 000 $. Cela ne s'applique que si votre revenu net de travail autonome dépasse 74 600 $.

Déduction et crédit, pas seulement une dépense

Seule la portion du taux de base (9,9 % pour le RPC, 10,6 % pour le RRQ) est partagée à des fins fiscales : la moitié compte comme une déduction pour dépense d'entreprise (réduisant votre revenu imposable), et l'autre moitié compte comme un crédit d'impôt non remboursable (réduisant directement l'impôt fédéral et provincial à payer, chacun à son propre taux du palier le plus bas). La portion du taux bonifié (2 %) et la totalité du montant du deuxième palier (RPC2/RRQ2) sont entièrement déductibles, sans composante de crédit.

Cette distinction compte, car une déduction et un crédit réduisent votre facture fiscale différemment — une déduction de 100 $ vous fait économiser votre taux marginal multiplié par 100 $, tandis qu'un crédit de 100 $ fait économiser un montant fixe aux taux combinés des paliers les plus bas fédéral et provincial, peu importe votre palier réel.

Calculer à la main le partage base/bonifié/deuxième palier et son traitement en déduction ou en crédit, en plus de votre impôt sur le revenu, est exactement le genre de calcul en plusieurs étapes qu'un outil automatise en une seule fois.