Qu'est-ce qui compte comme déplacement d'affaires pour la déduction de kilométrage de l'ARC

Le trajet régulier ne compte pas

Conduire de la maison à votre lieu d'affaires habituel est un déplacement personnel, pas un déplacement d'affaires — même si vous êtes travailleur autonome et que ce « lieu d'affaires habituel » est le bureau d'un client que vous visitez tous les jours. L'ARC traite le premier et le dernier trajet d'une journée de travail normale de la même façon que pour tout employé : votre trajet régulier n'est pas déductible, peu importe à quel point la destination est liée au travail.

Ce qui compte

Une fois que vous êtes déjà à votre lieu de travail habituel (ou que vous travaillez depuis un bureau à domicile qui constitue votre principal lieu d'affaires), les déplacements que vous faites à partir de là pour le travail sont des déplacements d'affaires :

• Conduire entre deux chantiers ou lieux de clients dans la même journée
• Conduire vers une réunion, une livraison ou une course qui n'est pas votre destination quotidienne habituelle
• Conduire pour aller chercher des fournitures ou de l'équipement pour un contrat
• Conduire pour une course liée à l'entreprise, comme un dépôt bancaire ou un envoi postal pour une commande de client
• Conduire vers une conférence, une formation ou un événement de perfectionnement professionnel lié à votre travail

L'exception du bureau à domicile

Si votre domicile est réellement votre principal lieu d'affaires, les déplacements de la maison directement vers un lieu de client ou un contrat peuvent compter comme des déplacements d'affaires dès le premier kilomètre, puisqu'il n'y a pas de « lieu de travail habituel » distinct vers lequel vous vous rendez d'abord. Le critère de l'ARC pour cela est le même que celui utilisé pour la déduction des frais de bureau à domicile (utilisation commerciale du domicile) : soit votre domicile est l'endroit où vous effectuez plus de 50 % de votre travail, soit vous utilisez un espace dédié de votre domicile exclusivement, et de façon régulière et continue, pour rencontrer des clients. Si ni l'un ni l'autre ne s'applique — par exemple, vous louez un bureau dans un espace de cotravail ou avez un autre lieu fixe où vous travaillez la plupart des jours — c'est cet endroit, et non votre domicile, qui devient le « lieu d'affaires habituel » par rapport auquel votre trajet régulier est mesuré.

Déplacements mixtes personnels et d'affaires

Si un seul trajet combine un but d'affaires et un but personnel — par exemple, livrer une commande à un client sur le chemin de l'épicerie — seule la portion liée aux affaires du trajet est déductible. En pratique, cela signifie généralement consigner la distance directe jusqu'à la destination d'affaires comme kilomètres d'affaires, et traiter tout détour ou distance ajoutée pour la course personnelle comme personnel. Si l'arrêt d'affaires se trouve véritablement sur un trajet direct que vous auriez emprunté de toute façon, certains praticiens consignent le trajet entier comme affaires puisque la course personnelle n'a ajouté aucune distance supplémentaire — mais dans le doute, l'approche la plus prudente (seulement la distance réellement attribuable au but d'affaires) résiste mieux à une vérification.

Un cas limite à connaître : le lieu habituel secondaire

Travailler depuis un espace de cotravail ou un second bureau que vous visitez la plupart des jours crée son propre « lieu d'affaires habituel », même s'il ne s'agit pas du bureau traditionnel d'un employeur — ce qui signifie que le trajet pour s'y rendre suit la même règle de non-déductibilité que le trajet vers tout autre lieu de travail habituel. Ceci prête à confusion parce que ça donne l'impression d'« aller travailler en tant que pigiste », mais la distinction de l'ARC porte sur la régularité de la destination, pas sur qui possède l'immeuble.

Pourquoi cette distinction compte

Chaque kilomètre que vous consignez comme usage commercial — correctement ou non — a une incidence sur la déduction que vous calculeriez à partir de vos dépenses réelles de véhicule (voir notre guide taux de kilométrage de l'ARC pour comprendre ce calcul). Consigner un trajet quotidien comme déplacement d'affaires gonfle votre pourcentage d'utilisation commerciale d'une façon que l'ARC interdit expressément.

Consigner le but de chaque déplacement dans votre registre — pas seulement la distance — est ce qui permet de distinguer un déplacement d'affaires d'un trajet régulier après coup, ce à quoi sert exactement le champ « but » de notre registre de kilométrage. Consultez notre guide exigences du registre de kilométrage pour voir à quoi ressemble une entrée de but défendable.

Erreurs courantes à éviter

• Consigner le trajet quotidien vers un espace de cotravail ou un bureau partagé comme déplacement d'affaires, alors qu'il fonctionne comme un trajet régulier.
• Réclamer un trajet mixte au complet comme affaires quand seule une partie de la distance ajoutée avait réellement un but d'affaires.
• Présumer que le seul statut de travailleur autonome rend chaque trajet déductible. La règle du trajet régulier s'applique aux travailleurs autonomes de la même façon qu'aux employés.
• Ne pas documenter pourquoi le domicile constitue un principal lieu d'affaires — en cas de vérification, vous devrez peut-être démontrer que vous répondez au critère de plus de 50 % du travail à domicile ou d'espace exclusif de rencontre client, pas simplement l'affirmer.

Questions fréquentes

Conduire à la banque pour déposer un chèque de client compte-t-il comme déplacement d'affaires? Oui, s'il s'agit d'un trajet spécifiquement pour une course d'affaires plutôt que d'une partie de votre trajet régulier habituel.

Qu'en est-il si je vais chercher mon enfant tout en m'arrêtant chez un client? Seule la portion du trajet attribuable à l'arrêt chez le client est déductible — la course personnelle ne devient pas un déplacement d'affaires simplement parce qu'elle a eu lieu durant le même trajet.

Travailler depuis un café plutôt que de la maison change-t-il quelque chose? Pas de façon significative — ce qui compte, c'est d'avoir un véritable principal lieu d'affaires habituel, pas l'immeuble précis. Travailler habituellement depuis le même café pourrait lui-même devenir un « lieu habituel » aux fins du trajet régulier.

Source officielle : ARC – Dépenses relatives aux véhicules à moteur